曲靖师范学院

2014年新会计制度实施准备

会计科目设置及期初余额衔接编制（征求意见稿）

计划财务处

2014年07月17日

编 制 说 明

    1．本设置主要依据财政部《高等学校会计制度》(财会[2013]30号)和《新旧高等学校会计制度有关衔接问题的处理规定》(财会[2014]3号)、云南省财政厅和教育厅《高校会计科目名称、核算内容和管理要求的通知》（云财会[2014]48号）；

    2．本设置根据学校实际，将学科办、教师教学发展中心并入教学部门，其全部支出计入教育事业支出；

    3．本校属于应用型本科院校，未设专门的科学研究机构，故“科研事业支出”仅考虑具体课题及项目经费的支出核算，此部分核算不涉及人员经费支出及对个人家庭补助的支出科目；

    5．“离退休支出”科目设置主要考虑离退休人员的工资、补助及离休特需费、离退公用经费等支出，离退处部门支出计入行政管理支出；

    6．为避免科目设置层级过于复杂化，本设置支出类科目不考虑“基本支出”与“项目支出”、“财政拨款”与非财政拨款“的分级分类设置，结余、结转和决算报表数据主要根据收入类科目核算结果分析处理；

    7．红字斜体“一级科目”属于本校暂不需要使用科目，在软件新系统中设置时可删除不用；

    8．基建账套、收费账套数据并入“事业账”：待软件系统中新账建立后，根据新旧科目衔接的要求，再编制会计凭证进行调整和并账。